界面新闻记者 | 陈靖
近日,中注协官网发布了关于开展 2024 年全国会计师事务所执业质量检查工作的通知。
《方案》称, 各省 、自治区、直辖市注册会计师协会以及深圳市注册会计师协会可按《加强注册会计师行业联合监管若干措施》(财办监〔2020〕10 号)的有关要求 ,联合各地财政厅(局),对本行政区域内的非证券所开展执业质量检查,检查覆盖率不低于 20% 。根据工作需要 ,地方注协可以将本地区证券所分所,以及尚未开展上市公司年报审计业务的证券所纳入检查范围。
同时,地方注协要以周期性检查为基础 ,根据本地区事务所发展阶段和实际情况,建立健全随机抽取检查对象、随机选派检查人员、检查情况及检查结果向社会公开的“双随机 、一公开”检查机制。地方注协要建立执业质量检查情况台账,确保 5 年周期内对本行政区域内事务所的检查全覆盖。
数据显示 ,截至 2023 年 12 月 31 日,全国共有会计师事务所 10665 家(总所 9305 家,分所 1360 家) 。截至 2024 年 4 月 ,已备案从事证券服务业务的事务所(下称证券所)共有 114 家。
根据《方案》,地方注协确定 2024 年执业质量检查名单时,既要保证必要的抽查覆盖面,又要加大对重点对象的抽查力度。
在重点检查对象方面 ,主要包括业务规模较大的,发生重大合并、分立、重组或新批准设立的,或者业务类型发生重大变化的;涉嫌不正当低价竞争 、业务量增长迅速、承接业务数量等与事务所人力资源明显不匹配的 。
还包括日常监管中发现执业质量较差、受到监管机构处罚或投诉举报较多的(含中注协或其他单位转交地方注协处理的执业质量问题和 *** 售卖审计报告等事项);与境外事务所和国内大型事务所合作项目较多的;为参与中注协综合评价百家排名事务所提供年度财务报表审计服务的事务所。
2023 年 ,各地财政厅(局)对 197 家会计师事务所 、509 名注册会计师作出行政处罚,同比分别增长 13.22%、21.77%。
其中,9 家会计师事务所被吊销执业许可 ,49 家会计师事务所被暂停经营业务,127 家会计师事务所被警告,162 家会计师事务所被没收违法所得及罚款共计 1584.68 万元;8 名注册会计师被吊销注册会计师证书 ,123 名注册会计师被暂停执行业务,377 名注册会计师被警告,15 名注册会计师被罚款共计 35.5 万元 。另有 436 家会计师事务所、217 名注册会计师受到行政处理。
5 月 10 日 ,大华所发布声明称,江苏证监局向大华会计师事务所下达行政处罚决定书。
因对金灵通 2017 年至 2022 年年度财务报表审计时未勤勉尽责,所出具的审计报告存在虚假记载,责令大华所改正 , 没收业务收入 688.68 万元,处以 3443.4 万元罚款,并暂停从事证券服务业务 6 个月 。并对三名签字会计师给予警告 ,并处相应罚款。
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